阿曼，位于西亚阿拉伯半岛东南沿海，西北与阿拉伯联合酋长国接壤，西面毗邻沙特阿拉伯，西南靠近也门，是阿拉伯半岛地区的第三大国。地处东四区，与北京时差为4小时。
阿曼的经济主要依赖石油和天然气出口，但近年来政府积极推动经济多元化，发展旅游业、渔业、制造业、物流和金融服务等领域。阿曼政府推出了“2040愿景”，旨在通经济多元化和社会发展，实现可持续发展。想在阿曼投资，需要了解阿曼的税务机制，以下内容建议收藏。
阿曼税务综述
阿曼税收体系较简单，2019年成立独立的税务局（Tax Authority），负责管理税收事务。总体而言，阿曼征税税种少而简单，企业赋税水平低，个人暂不用纳税。2009年 6月，阿曼政府颁布新的《所得税法》，并宣布以前的相关法律同时废止，新税法于2010 年1月1日起正式实施。2019年6月15日起，对部分“不健康”商品征收消费税。2021年4 月16日起，开始征收增值税。阿曼税务主要包括：企业所得税、增值税、消费说、关税这几类。（1）征税对象。阿曼公司，个体所有企业，外国企业的常设机构。（2）收入。现金或实物收入，包括：任何活动的利润；研发所得；计算机程序使用或使用权所得；出租或利用房产、机器或固定、流动资产所得；授权任何人出租或利用房产、机器或固定、流动资产所得；特许权费、管理费。（3）税收分类。直接税、间接税两种。直接税即向公司、贸易和工业实体征收的 收入税，以及向饭馆、酒店征收的市政税、奢侈税等。间接税只有海关关税。应征税收 入指的是经审计的财务报表上所列明的净利润。（4）税年。根据公历年计算，每年的1月1日至12月30日。（5）所得税代扣。所得税代扣只适用于在阿曼没有常设机构的外国公司；特许费、 研发费、计算机程序使用权费及管理费的代扣比例为10%；如果外国公司在阿曼有常设机构，但该常设机构与应课征代扣所得税收入没有任何联系的话，该税仍将征收。（6）申报。自2020年1月1日起，纳税人只须在纳税年度或会计期结束后4个月内提交一份纳税申报表，并缴纳税款。| 企业类型/税目 | 税率（%） |
| 阿曼的居民企业及外国企业在阿曼的常设机构 | 15（标准税率） |
| 营业额低于OMR30,000 的企业 | 3 |
| 石油公司 | 55 |
| 特许权、研发活动、计算机软件使用权、管理和服务活动、股息、红利和利息 | 10（预提所得税率） |
1、公司或机构取得的海运收入；
2、外国公司分支机构在阿曼从事空运或海运活动取得的收入（公司总部所在国家或地区需与阿曼签署互惠协议）；
3、依据阿曼法律设立的投资基金取得的收入以及外来投资基金投资马斯喀特证券市场的证券所取得的收入；
4、依据海合会工业法规，从事工业项目的公司或机构取得的收入（此项优惠期限为5 年，且不可延长）。 | 免税 |
阿曼于 2021 年 4 月 16 日开征 5%的增值税。
（1）纳税义务人。纳税义务人为了获取收入而独立进行经济活动的自然人、法人以及其他形式的合伙企业。（2）纳税义务。纳税义务以下两类交易有纳税义务：销售及视同销售；货物进口。（3）税率。除非增值税法令规定使用增值税免税或零税率，任何形式的商品或服务的销售或是进口商品或服务，均以商品或服务的价值征收 5%的增值税。《增值税法》第65/2021号部长令规定的免征增值税的食品有488种，主要包括奶制品、家禽、瘦肉、鱼、茶、咖啡、糖、盐、蔬菜、水果、面包、面条、豆类、谷物、香料、油类等。（4）数字税。阿曼对数字服务征收增值税。根据《增值税法》第24条，有线及无线通讯服务、以电子方式提供的服务，在实际使用或享受服务的地点纳税。2019年6月15日起，阿曼对部分“不健康”商品征收消费税，主要包括能量饮料、猪肉、烟草、酒类产品，税率为100%。
阿曼对来源于海合会成员国的进口货物免征关税，且允许货物在其境内自由流动。对来自其他国家（除海合会成员国外）的大部分货物征收5%的关税。
征税时间根据公历年计算，为每年的1月1日至12月30日。根据阿曼政府法律规定，每年要对财务进行一次审计，会计年度由公司提出申请，一旦确定后不得变更。但是第一年审计缴纳可以延长到从公司注册之日起18个月。审计工作要由在阿曼有关部门批准的注册会计师事务所来完成，提交到税务部门的财务报告必须有注册会计师事务所的签字和盖章。
企业报税需完全委托当地会计师事务所进行，由会计师事务所审计后进行年度申报。
申请人详细填写税务部门为纳税人准备的表格，详细填写所从事的商业或其他服务的经营情况。申请人向税务局提交下列文件材料：企业的决算报表、资产平衡表等文件的复印件；从事经营活动的许可证复印件；成立公司的有效成立决定和合同复印件；商业注册的复印件；身份证或护照的复印件；税务部门发放上税卡和根据申请和经营情况发注册证书（证书上填写纳税人姓名、地址、经营范围、注册号码、有效期等）。
企业需按时申报和缴纳税款，否则将面临罚款和其他法律后果。此外，阿曼与多个国家签订了避免双重征税协定，有助于减少跨国企业的税务负担。
